Société Civile Immobilière (SCI) à l'IR :
les charges déductibles des loyers perçus














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Mise à jour le 03/04/2024



Les charges déductibles d'une SCI à l'IR (sci is ou ir)




Tout d'abord, on appelle revenus fonciers (ou revenus locatifs), les recettes qu'un particulier retire de la mise en location d'un bien immobilier.

Le résultat foncier provient de la différence entre le revenu foncier et les charges déductibles.



Deux possibilités :

Le résultat foncier est positif = Bénéfice foncier;
Le résultat foncier est négatif = Déficit foncier.



Définition des charges déductibles dans une SCI :

Une SCI (Société Civile Immobilière) est une structure juridique utilisée pour la gestion d’un patrimoine immobilier. Les charges déductibles dans une SCI sont les dépenses qui peuvent être soustraites du revenu imposable de la société.

Les charges déductibles dans une SCI dépendent du régime fiscal choisi par la société.

Si la SCI opte pour le régime réel d'imposition, les charges déductibles peuvent inclure les frais liés à la gestion et à l'entretien des biens immobiliers de la SCI.

Il est important de noter que certaines charges peuvent être soumises à des limites de déduction fiscale, et que d'autres charges peuvent être exclues de la base de calcul de l'impôt sur les sociétés.

Les charges doivent être liées à l’objet social de la SCI, c’est-à-dire la gestion et l’exploitation d’un patrimoine immobilier.



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SCI à l'IR : les charges déductibles




Déduire les charges des loyers perçus :

Déduction forfaitaire de 20,00€ par local;
Les intérêts d’emprunt;
Taxes foncières;
Assurance propriétaire non occupant (PNO);
Frais de gestion (comptable, avocat);
Frais de syndic;
Frais d’agence;
Les travaux d’entretien, de réparation ou d’amélioration (sont exclus les travaux de construction, de reconstruction ou d’agrandissement).

=> Le bénéfice devra être intégré pour le calcul de l’impôt sur les revenus;
=> A l’IR, les résultats de la SCI sont calculés à proportion des parts de chaque associé.



Exemple :

4 associés à 25,00%.
Le bénéfice sera réparti à hauteur de 25,00% par associé.




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