Le PERP (Plan d'Epargne Retraite Populaire), est un contrat d'assurance retraite individuel proposé en France.
Il permet à un individu de se constituer une épargne pour sa retraite, tout en bénéficiant d'avantages fiscaux pendant la phase d'épargne. Les cotisations versées sur un PERP sont déductibles du revenu imposable, dans certaines limites, ce qui permet de réduire l'impôt sur le revenu.
Le capital accumulé sur le PERP est disponible au moment de la retraite, sous forme de rente viagère ou de capital, avec une fiscalité avantageuse.
Le PERP a été remplacé en octobre 2019 par le PER (Plan d'Epargne Retraite), qui est un produit plus flexible offrant plusieurs options d'investissement et des possibilités de sortie en capital.
Tout détenteur d'un PERP a le choix :
Soit il continue de l'alimenter;
Soit il décide de le transférer vers un PER individuel.
Plafond de déduction de l’épargne retraite
PER individuel
PERP, les plafonds de déductibilité
Le PERP offre des avantages fiscaux intéressants en termes de déduction d'impôt sur le revenu. Cependant, les plafonds de déductibilité sont soumis à des règles strictes.
Si le revenu professionnel (après abattement de 10,00%) :
Est inférieur au Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS soit 46 368,00€ pour 2024) :
Le montant de déduction est égale à 10,00% du PASS, soit pour 2024 un maximum de 4 636,80€.
Si le revenu professionnel (après abattement de 10,00%) :
Est supérieur au PASS (soit 46 368,00€ pour 2024) :
Le montant de déduction est égale à 10,00% du revenu professionnel.
Dans la limite de 10,00% de 8 fois le PASS, soit pour 2024 un maximum de 37 094,40€.
Peut-on donner son contrat d'assurance vie ?
Pacte, transfert de son assurance vie
Les versements qu'il faut retirer du plafond PERP
Les versements effectués au titre d'un contrat madelin;
Les versements effectués au titre d'un PERCO.
Bon à savoir :
La part non consommée sur l'année, est reportable sur les 3 années suivantes.
Succession et assurance-vie : les exonérations de droits de succession
Cas d'exonération totale d'imposition en assurance vie
Les sorties possibles du contrat PERP
En rente viagère : imposition classique;
Ou en capital : 20,00% maximum du montant du PERP (imposition du capital après abattement de 10,00%).
A noter :
Si le montant de la rente viagère ne dépasse pas 100,00€ par mois, l'assureur peut décider de rembourser l'épargne en totalité sous forme de capital.
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INVESTISSEMENTS FINANCIERS
